領(lǐng)養(yǎng)老金還要交稅,？要分清基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人養(yǎng)老金

發(fā)布者: 麗江同城網(wǎng) | 發(fā)布時(shí)間: 2022-9-28 10:29| 查看數(shù): 37048| 評(píng)論數(shù): 0|IP：中國云南麗江

9月27日晚間,，國常會(huì)提出“對(duì)政策支持,、商業(yè)化運(yùn)營的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠”后，有人發(fā)出疑問：領(lǐng)養(yǎng)老金還要交稅嗎,？

其實(shí)，這是混淆了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人養(yǎng)老金的概念,。目前,，我國正在發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,。第一支柱是政府承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn),，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金和團(tuán)體商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),，第三支柱為個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),，三者構(gòu)成了政府、企業(yè)和居民個(gè)人共同承擔(dān)的中國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基本框架,。

通常意義上的養(yǎng)老金,，指的是第一支柱的基本養(yǎng)老金，也可以說是公共養(yǎng)老金領(lǐng)域,。在我國,，養(yǎng)老金的體系結(jié)構(gòu)還不夠平衡，公共養(yǎng)老金仍然占絕對(duì)主導(dǎo),。而此次國常會(huì)上送出的政策禮包,，則針對(duì)的是第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金,。

領(lǐng)取基本養(yǎng)老金是不需要繳納個(gè)稅的,。《個(gè)人所得稅法》明確規(guī)定：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部,、職工的安家費(fèi),、退職費(fèi),、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi),、離休生活補(bǔ)助費(fèi),，免征個(gè)人所得稅。

那個(gè)人養(yǎng)老金又是何物,？

4月21日,，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（下稱《意見》），明確在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者,，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度,。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān),，實(shí)行完全積累,。

對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老金的發(fā)展的定位，《意見》指出,，要加快構(gòu)建新發(fā)展格局,，推動(dòng)發(fā)展適合中國國情、政府政策支持,、個(gè)人自愿參加,、市場(chǎng)化運(yùn)營的個(gè)人養(yǎng)老金，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn),、企業(yè)（職業(yè)）年金相銜接,，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能，協(xié)調(diào)發(fā)展其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù),，健全多層次,、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

簡而言之,，在繳納社保的同時(shí),，職工也可以自愿參加個(gè)人養(yǎng)老金制度，在將來達(dá)到退休年齡后,，可以同時(shí)領(lǐng)取社保的退休金和個(gè)人養(yǎng)老金,。

在不少學(xué)界和業(yè)界人士看來，政策支持,、商業(yè)化運(yùn)營的個(gè)人養(yǎng)老金,，需要稅收優(yōu)惠政策激勵(lì)，這有利于提升需求與參加積極性,，擴(kuò)大第三支柱覆蓋率,。《意見》也提出,，國家制定稅收優(yōu)惠政策,，鼓勵(lì)符合條件的人員參加個(gè)人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金,。

其實(shí)，在個(gè)人養(yǎng)老金制度推出之前,，稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)早已開始試點(diǎn),。所謂稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi),，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再根據(jù)當(dāng)期稅率繳納稅款,。在試點(diǎn)時(shí)，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)采取領(lǐng)取階段7.5%的實(shí)際稅率,，但這一稅率被認(rèn)為優(yōu)惠力度不夠,。

此次國常會(huì)則提出，對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除,，投資收益暫不征稅,，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。

正如清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國保險(xiǎn)與養(yǎng)老金研究中心研究負(fù)責(zé)人朱俊生所說,，7.5%的實(shí)際稅率,，大幅度減少了稅收優(yōu)惠政策的覆蓋人群。數(shù)量眾多的中低收入者當(dāng)前稅率低于稅延養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)的稅率,，如果參加,，不僅不能享受到稅收遞延的節(jié)稅效果，反而增加了稅收負(fù)擔(dān),。因此,，大幅降低領(lǐng)取階段的實(shí)際稅率，鼓勵(lì)中低收入的納稅群體參與,，擴(kuò)大個(gè)人養(yǎng)老金的覆蓋面,，更好地實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。

總的來說,，領(lǐng)取常規(guī)意義上的基本養(yǎng)老金是不需要交稅的,，但是自愿參加了個(gè)人養(yǎng)老金制度的職工，則可以享受稅收優(yōu)惠政策,。在繳費(fèi)時(shí),，職工可以按照每年12000元的限額予以稅前扣除，享受了當(dāng)期的稅收優(yōu)惠,，在領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí),，則要按照3%的比例來繳納稅款。